El formulario W-8BEN del IRS permite a las personas físicas no estadounidenses certificar su situación fiscal en el extranjero ante Coinbase, facilitando información como su nombre, su domicilio de residencia permanente a efectos fiscales y cualquier beneficio derivado de convenios fiscales aplicables. Si no se dispone de un formulario W-8BEN del IRS válido en el expediente, Coinbase deberá aplicar una retención fiscal de seguridad del 24 % sobre determinadas transacciones, de conformidad con la legislación fiscal estadounidense.
Verifica tu formulario W-8
Ve a Coinbase Taxes.
Selecciona Configuración.
En la sección Estado fiscal, selecciona Verificar su información.
Envía tu información y selecciona Continuar.
Revisa la página Confirmar información fiscal y selecciona Aceptar. Se iniciará el proceso de revisión, que puede tardar hasta 48 horas.
Si introduces algún dato incorrecto, rellena el formulario de verificación de nuevo cuando finalice el periodo de revisión.
Domicilio de residencia permanente
Tu domicilio de residencia permanente es la dirección en el país en el que declaras ser residente a efectos del impuesto sobre la renta. Coinbase utiliza esta dirección para verificar tu residencia fiscal.
No se aceptan apartados de correos ni direcciones "a cargo de" (c/o). Si tienes una dirección postal en EE. UU. pero no eres residente fiscal en EE. UU., deberás aportar documentación adicional, como un documento de identidad expedido por un gobierno extranjero y una explicación sobre tu dirección en EE. UU.
Ventajas del tratado
Si tu país de residencia fiscal tiene un convenio de doble imposición con Estados Unidos, es posible que puedas beneficiarte de tipos de retención reducidos sobre determinados ingresos procedentes de Estados Unidos. El tipo de retención estándar para las personas no residentes en Estados Unidos es del 30 %, pero las ventajas del convenio pueden reducir este tipo (en algunos casos hasta el 0 %), dependiendo de tu país y del tipo de ingresos.
Para poder acogerte a las prestaciones previstas en el tratado, debes cumplir los siguientes requisitos:
Un país de residencia permanente con un tratado fiscal estadounidense en vigor (consulta la la lista A–Z de tratados fiscales estadounidenses del IRS).
Un número de identificación fiscal (TIN), ya sea un TIN estadounidense o un TIN extranjero emitido por tu país de residencia fiscal
Debe aplicarse un artículo del tratado y un porcentaje de retención a tu tipo de ingresos específico.
Al completar el formulario W-8 en Coinbase, se te pedirá que proporciones tu TIN extranjero y selecciones el artículo y el porcentaje del tratado aplicable.
Para más información, visita la página de tratados fiscales del IRS. La elegibilidad para el convenio fiscal y los porcentajes aplicables varían según el país y el tipo de ingresos. Consulta a un profesional fiscal cualificado para recibir orientación específica según su situación.
Prueba de presencia sustancial
Si tu perfil de Coinbase muestra vínculos con EE. UU. (por ejemplo, una dirección o un número de teléfono de EE. UU.), es posible que te solicitemos información adicional para verificar que no eres residente fiscal en EE. UU. Un factor relevante es la prueba de presencia sustancial (SPT) del IRS.
El SPT determina si un ciudadano no estadounidense cumple los requisitos para ser considerado residente fiscal en Estados Unidos en función del número de días que haya estado físicamente presente en Estados Unidos. Cumples la SPT si:
Estuviste presente en EE. UU. al menos 31 días durante el año en curso, y
Tu total ponderado de días en EE. UU. en los últimos tres años es igual a 183 días o más.
El cálculo ponderado es el siguiente: (días del año actual × 1) + (días del año anterior × 1/3) + (días del penúltimo año × 1/6)., Para obtener más información, visita la página del IRS sobre la prueba de presencia sustancial.
Si cumples con la SPT, se te considera residente fiscal de EE. UU. y debes completar el formulario W-9 en lugar del formulario W-8.
Entre las personas exentas del recuento de días del SPT se incluyen:
Estudiantes con visados F, J, M o Q
Profesores y becarios con visados J o Q
Funcionarios de gobiernos extranjeros y empleados de organizaciones internacionales con visas A o G (excepto titulares de visas A-3 o G-5);
Cónyuges que cumplan los requisitos e hijos a cargo de las personas mencionadas anteriormente
Para consultar la lista completa de categorías exentas, visita la página de la prueba de presencia sustancial del IRS. Coinbase no realiza determinaciones individuales de exención. Si crees que tu situación podría estar sujeta a una exención, consulta con un profesional fiscal cualificado.
Excepción de conexión más cercana
Aunque cumplas los requisitos de la prueba de presencia sustancial, puedes seguir considerándote no residente fiscal en EE. UU. si puedes demostrar que tienes una vinculación más estrecha con un país extranjero que con EE. UU. Para ello, debes cumplir los siguientes requisitos:
Haber estado presente en EE. UU. menos de 183 días durante el año actual
Haber mantenido tu domicilio fiscal en un país extranjero durante todo el año
Tener vínculos personales y económicos más fuertes con ese país que con EE. UU. (por ejemplo, familia, propiedad, cuentas bancarias o actividad empresarial).
No puedes reclamar esta exención si tomaste medidas durante el año para convertirte en residente permanente legal de EE. UU. Para obtener la guía completa del IRS, visita la página de la excepción de conexión más cercana del IRS.
La elegibilidad depende de las circunstancias individuales. Consulta a un profesional fiscal cualificado antes de reclamar esta exención.
Formulario W-8ECI del IRS
Fuera de EE. UU., las personas cuyos ingresos procedentes de EE. UU. estén efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense pueden necesitar presentar el formulario W-8ECI en lugar del W-8 BEN.
Para enviar el formulario W-8ECI:
Descarga el formulario desde la página del Formulario W-8ECI del IRS.
Completa el formulario.
Súbelo a Coinbase para su revisión.
Es posible que se restrinja la actividad de trading en tu cuenta mientras se revisa tu formulario. Determinar si los ingresos se consideran efectivamente relacionados con una operación o negocio estadounidense es complejo. Consulta a un profesional fiscal cualificado antes de enviar este formulario.
Formulario W-9 del IRS
Si eres residente fiscal de EE. UU., tendrás que completar el formulario W-9 en lugar del formulario W-8.
El formulario W-9 se utiliza para certificar tu número de identificación del contribuyente (TIN) o número de la Seguridad Social (SSN), nombre, dirección y exención de la retención de impuestos.
A efectos fiscales, se te considera una persona de EE. UU. si se da alguna de las siguientes circunstancias:
Eres ciudadano estadounidense (independientemente de dónde residas actualmente).
Eres residente permanente legal (titular de una tarjeta verde) en cualquier momento del ejercicio fiscal.
Cumples con el criterio de presencia sustancial.
Si ninguna de las opciones anteriores se aplica a tu caso, generalmente se te considera una persona no estadounidense, y el formulario W-8 es la certificación adecuada para tu cuenta de Coinbase.
Para más información, visita las páginas del IRS sobre clasificación de contribuyentes para fines fiscales de EE. UU., prueba de presencia sustancial y excepción de conexión más estrecha.
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal o financiero. Coinbase no ofrece asesoramiento fiscal. Consulta a un profesional fiscal cualificado para recibir orientación específica según su situación.
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