Le formulaire W-8 BEN de l'IRS permet aux non-résidents américains de certifier leur statut fiscal étranger auprès de Coinbase en fournissant des informations telles que leur nom, leur adresse de résidence permanente à des fins fiscales et tous les avantages des conventions fiscales applicables. Sans formulaire IRS W-8BEN valide, Coinbase doit appliquer une retenue d'impôt de secours de 24 % sur certaines transactions, conformément à la loi fiscale américaine.
Vérifiez votre formulaire W-8
Accédez à Coinbase Imposition.
Sélectionnez Paramètres.
Dans la section Statut fiscal, sélectionnez Vérifier vos informations.
Soumettez vos informations et sélectionnez Continuer.
Consultez la page Confirmation des informations fiscales et sélectionnez Accepter. Cette action lancera le processus d'examen, qui peut prendre jusqu'à 48 heures.
Si vous avez saisi des informations incorrectes, veuillez remplir à nouveau le formulaire de vérification après la fin de la période de révision.
Adresse de résidence permanente
Votre adresse de résidence permanente est celle dans le pays où vous déclarez être résident aux fins de l’impôt sur le revenu. Coinbase utilise cette adresse pour vérifier votre résidence fiscale.
P.O. Les boîtes postales et les adresses « C/O » ne sont pas acceptées. Si vous avez une adresse postale aux États-Unis mais que vous n'êtes pas un résident fiscal américain, vous devrez fournir des documents supplémentaires, tels qu'une pièce d'identité délivrée par un gouvernement étranger et une explication concernant votre adresse américaine.
Avantages du traité
Si votre pays de résidence fiscale a conclu une convention fiscale avec les États-Unis, vous pouvez bénéficier de taux de retenue réduits sur certains revenus d'origine américaine. Le taux de retenue standard pour les non-résidents des États-Unis Le taux par personne est de 30 %, mais les avantages des traités peuvent réduire ce taux (parfois à 0 %) selon votre pays et votre type de revenu.
Pour bénéficier des avantages des traités, vous devez avoir :
Un pays de résidence permanente ayant une convention fiscale américaine en vigueur (voir la liste A–Z des traités fiscaux américains de l’IRS).
Un numéro d’identification fiscale (TIN), soit un TIN américain, soit un TIN étranger délivré par votre pays de résidence fiscale
Un article de traité et un taux de retenue à la source doivent s’appliquer à votre type de revenu spécifique.
Lors du remplissage du formulaire W-8 sur Coinbase, vous serez invité à fournir votre TIN étranger et à sélectionner l'article de traité et le taux applicables.
Pour plus d'informations, consultez la page des conventions fiscales de l'IRS. L'éligibilité aux conventions fiscales et les taux applicables varient selon le pays et le type de revenu. Demandez conseil à un fiscaliste qualifié pour obtenir des recommandations adaptées à votre situation.
Test de présence substantielle
Si votre profil Coinbase indique des connexions aux États-Unis (par exemple, une adresse ou un numéro de téléphone aux États-Unis), nous pouvons vous demander des informations supplémentaires pour vérifier votre résidence fiscale hors des États-Unis. Résidence fiscale. L'un des facteurs pertinents est le test de présence substantielle (SPT) de l'Internal Revenue Service (IRS).
La SPT détermine si une personne non américaine Le citoyen est considéré comme un résident fiscal des États-Unis en fonction du nombre de jours de présence physique aux États-Unis. Vous remplissez le SPT si :
Vous avez été présent aux États-Unis pendant au moins 31 jours cette année, et
Votre total pondéré de jours aux États-Unis au cours des trois dernières années est égal à 183 jours ou plus.
Le calcul pondéré est : (jours de l’année courante × 1) + (jours de l’année précédente × 1/3) + (jours de l’avant-dernière année × 1/6). Pour plus de détails, consultez la page du test de présence substantielle de l’IRS.
Si vous répondez au test de présence substantielle, vous êtes considéré comme un résident fiscal américain et devez remplir le Formulaire W-9 au lieu du Formulaire W-8.
Les personnes exemptées du nombre de jours SPT sont les suivantes :
Étudiants détenteurs de visas F, J, M ou Q
Enseignants et stagiaires titulaires de visas J ou Q
Fonctionnaires de gouvernements étrangers et employés d’organisations internationales titulaires de visas A ou G (à l’exclusion des titulaires de visas A-3 ou G-5) ;
Conjoints et enfants à charge des personnes susmentionnées
Pour la liste complète des catégories exemptées, rendez-vous sur la page du test de présence substantielle de l'IRS. Coinbase ne prend pas de décisions individuelles en matière d'exemption. Si vous pensez qu'une exemption peut s'appliquer à votre situation, veuillez consulter un professionnel fiscal qualifié.
Exception de lien plus étroit
Même si vous répondez au test de présence substantielle, vous pouvez toujours être considéré comme un non-Américain. Résident fiscal si vous pouvez démontrer un lien plus étroit avec un pays étranger qu'avec les États-Unis. Pour être admissible, vous devez avoir :
Été présent aux États-Unis pendant moins de 183 jours au cours de l'année en cours
Maintenu un domicile fiscal dans un pays étranger pendant toute l'année
Des liens personnels et économiques plus forts avec ce pays qu'avec les États-Unis, tels que (par exemple, famille, propriété, comptes bancaires ou activité commerciale).
Vous ne pouvez pas bénéficier de cette exemption si vous avez pris des mesures au cours de l'année pour devenir un résident permanent légal des États-Unis. Pour obtenir des conseils complets de l'IRS, rendez-vous sur la page de l’exception de connexion plus étroite de l’IRS.
L'éligibilité dépend des circonstances individuelles. Consultez un fiscaliste qualifié avant de demander cette exonération.
Formulaire W-8ECI de l'IRS
Les personnes non américaines dont le revenu d’origine américaine est effectivement lié à un commerce ou une entreprise américaine peuvent devoir soumettre le formulaire W-8ECI au lieu du W-8 BEN.
Pour soumettre le formulaire W-8ECI :
Téléchargez le formulaire depuis la page du formulaire W-8ECI de l'IRS.
Remplissez le formulaire.
Téléversez-le sur Coinbase pour examen.
Le trading sur votre compte peut être restreint pendant l'examen de votre demande. Il est complexe de déterminer si les revenus sont effectivement liés à un commerce ou à une entreprise américaine. Consultez un fiscaliste qualifié avant de soumettre ce formulaire.
Formulaire W-9 de l'IRS
Si vous êtes résident fiscal américain, vous devrez remplir le formulaire W-9 au lieu du formulaire W-8.
Le formulaire W-9 permet de certifier votre numéro d'identification fiscale (TIN) ou votre numéro de sécurité sociale, votre nom, votre adresse et votre exemption de retenue.
Vous êtes considéré comme une personne américaine aux fins fiscales si l'une des situations suivantes s'applique :
Vous êtes citoyen américain (quel que soit votre lieu de résidence actuel).
Vous êtes un résident permanent légal (titulaire d'une carte verte) à tout moment pendant l'année fiscale.
Vous répondez au critère de présence substantielle.
Si aucune des situations ci-dessus ne s'applique à vous, vous êtes généralement considéré comme une personne non résidant aux États-Unis. La personne non américaine et le formulaire W-8 constituent la certification appropriée pour votre compte Coinbase.
Pour plus d’informations, consultez les pages de l’IRS sur la classification des contribuables aux fins fiscales américaines, le test de présence substantielle et l’exception de lien plus étroit.
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas des conseils juridiques, fiscaux ou financiers. Coinbase ne fournit pas de conseils fiscaux. Demandez conseil à un fiscaliste qualifié pour obtenir des recommandations adaptées à votre situation.
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