Mit dem IRS-Formular W-8BEN können nicht in den USA ansässige Personen gegenüber Coinbase ihren ausländischen Steuerstatus nachweisen, indem sie Angaben wie ihren Namen, ihre ständige Wohnadresse für steuerliche Zwecke sowie etwaige steuerliche Vergünstigungen aus Steuerabkommen angeben. Liegt kein gültiges IRS-Formular W-8BEN vor, muss Coinbase gemäß US-Steuerrecht bei bestimmten Transaktionen eine Quellensteuer in Höhe von 24 % einbehalten.
Überprüfen Sie Ihr Formular W-8
Gehen Sie zu Coinbase Taxes.
Wählen Sie Einstellungen.
Im Abschnitt Steuerstatus wählen Sie Verifizieren Sie Ihre Angaben.
Geben Sie Ihre Informationen ein und wählen Sie Weiter.
Überprüfen Sie die Seite Steuerinformationen bestätigen und wählen Sie Zustimmen. Damit beginnt der Überprüfungsprozess, der bis zu 48 Stunden dauern kann.
Falls Sie Ihre Angaben fehlerhaft eingegeben haben, füllen Sie das Bestätigungsformular nach Ablauf des Überprüfungszeitraums erneut aus.
Dauerhafter Wohnsitz
Ihre ständige Wohnadresse ist die Adresse in dem Land, in dem Sie nach Angaben für Einkommensteuerzwecke ansässig sind. Coinbase verwendet diese Adresse, um Ihren steuerlichen Wohnsitz zu überprüfen.
Postfächer und „c/o“-Adressen werden nicht akzeptiert. Falls Sie über eine Postanschrift in den USA verfügen, jedoch nicht in den USA steuerlich ansässig sind, müssen Sie zusätzliche Unterlagen vorlegen, wie beispielsweise einen von einer ausländischen Behörde ausgestellten Ausweis sowie eine Erklärung zu Ihrer Adresse in den USA.
Vorteile aus Doppelbesteuerungsabkommen
Falls Ihr Steuerwohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten geschlossen hat, haben Sie möglicherweise Anspruch auf ermäßigte Quellensteuersätze für bestimmte Einkünfte aus dem US-amerikanischen Raum. Der standardmäßige Quellensteuersatz für nicht in den USA ansässige Personen beträgt 30 %, doch durch die Vorteile des Doppelbesteuerungsabkommens kann dieser Satz (je nach Land und Einkunftsart) gesenkt werden (teilweise sogar auf 0 %).
Um die Vorteile des Abkommens in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie folgende Voraussetzungen erfüllen:
Ein Land mit ständigem Wohnsitz und einem aktiven US-Steuerabkommen (siehe die IRS-Liste der US-Steuerabkommen A–Z).
Eine Steueridentifikationsnummer (TIN), entweder eine US-TIN oder eine ausländische TIN, ausgestellt von Ihrem Steuerwohnsitzland
Ein Vertragsartikel und ein Quellensteuersatz müssen auf Ihre spezifische Einkommensart angewendet werden.
Beim Ausfüllen des Formulars W-8 auf Coinbase werden Sie aufgefordert, Ihre ausländische Steueridentifikationsnummer anzugeben und den entsprechenden Vertragsartikel und Satz auszuwählen.
Weitere Informationen finden Sie auf der Seite mit den Steuerabkommen der IRS. Die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen sowie die geltenden Steuersätze variieren je nach Land und Einkommensart. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten.
Test zur maßgeblichen Anwesenheit
Sollte Ihr Coinbase-Profil Hinweise auf Verbindungen zu den USA aufweisen (beispielsweise eine Adresse oder Telefonnummer in den USA), bitten wir Sie möglicherweise um weitere Angaben, um Ihren Steuerwohnsitz außerhalb der USA zu bestätigen. Ein relevanter Faktor ist dabei der Test zur maßgeblichen Anwesenheit (Substantial Presence Test, SPT) der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS.
Die SPT legt anhand der Anzahl der Tage, an denen sich eine Person, die kein US-Staatsbürger ist, tatsächlich in den Vereinigten Staaten aufhält, fest, ob diese Person als in den USA steuerlich ansässig gilt. Sie erfüllen die SPT, wenn:
Sie im laufenden Jahr mindestens 31 Tage in den USA präsent waren und
die gewichtete Gesamtzahl Ihrer in den USA verbrachten Tage in den letzten drei Jahren 183 Tage oder mehr beträgt.
Die gewichtete Berechnung lautet: (Tage des laufenden Jahres × 1) + (Tage des Vorjahres × 1/3) + (Tage des vorletzten Jahres × 1/6). Vollständige Informationen finden Sie auf der IRS-Seite zum Test zur maßgeblichen Anwesenheit.
Wenn Sie die SPT-Kriterien erfüllen, gelten Sie als in den USA steuerlich ansässig und müssen anstelle des Formulars W-8 das Formular W-9 ausfüllen.
Zu den Personen, die von der SPT-Tageszählung ausgenommen sind, gehören:
Studierende mit F-, J-, M- oder Q-Visum
Lehrkräfte und Auszubildende mit J- oder Q-Visum
Beamte ausländischer Regierungen und Mitarbeitende internationaler Organisationen mit A- oder G-Visa (mit Ausnahme von Inhabern von A-3- oder G-5-Visa);
Berechtigte Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder der oben genannten Personen
Die vollständige Liste der ausgenommenen Kategorien finden Sie auf der Seite des IRS zum Test zur maßgeblichen Anwesenheit. Coinbase trifft keine individuellen Entscheidungen über Ausnahmen. Wenn Sie der Ansicht sind, dass in Ihrem Fall eine Ausnahme gelten könnte, wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.
Ausnahme wegen enger Verbindung
Selbst wenn Sie die Voraussetzungen des Tests zur maßgeblichen Anwesenheit erfüllen, können Sie dennoch als nicht in den USA steuerlich ansässig gelten, sofern Sie nachweisen können, dass Ihre Verbindung zu einem anderen Land enger ist als die zu den USA. Um diese Voraussetzungen zu erfüllen, müssen Sie Folgendes nachweisen:
Sie waren im laufenden Jahr weniger als 183 Tage in den USA präsent.
Sie hatten das gesamte Jahr über einen steuerlichen Wohnsitz im Ausland.
Sie haben engere persönliche und wirtschaftliche Bindungen zu diesem Land als zu den USA, wie beispielsweise (z. B. Familie, Immobilien, Bankkonten oder geschäftliche Aktivitäten).
Sie können diese Ausnahmeregelung nicht in Anspruch nehmen, wenn Sie im Laufe des Jahres Schritte unternommen haben, um den Status eines rechtmäßigen Daueraufenthaltsberechtigten in den USA zu erlangen. Die vollständigen Leitlinien der IRS finden Sie auf der Seite „Closer connection exception“ der IRS.
Die Berechtigung hängt von den individuellen Umständen ab. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie diese Befreiung in Anspruch nehmen.
IRS-Formular W-8ECI
Außerhalb der USA ansässige Personen, deren Einkünfte aus US-Quellen in einem tatsächlichen Zusammenhang mit einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit in den USA stehen, müssen unter Umständen anstelle des Formulars W-8 BEN das Formular W-8ECI einreichen.
So reichen Sie das Formular W-8ECI ein:
Laden Sie das Formular von der IRS-Seite für das Formular W-8ECI herunter.
Füllen Sie das Formular aus.
Laden Sie es zur Überprüfung auf Coinbase hoch.
Während die Prüfung Ihres Antrags läuft, kann es sein, dass Ihr Konto für das Trading eingeschränkt wird. Die Feststellung, ob Einkünfte als „effektiv im Zusammenhang mit einem US-amerikanischen Gewerbe oder Geschäft“ stehend gelten, ist komplex. Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie dieses Formular einreichen.
IRS-Formular W-9
Wenn Sie in den USA steuerlich ansässig sind, müssen Sie das Formular W-9 anstelle des Formulars W-8 ausfüllen.
Mit dem Formular W-9 werden Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) oder Sozialversicherungsnummer (SSN), Ihr Name, Ihre Adresse und Ihre Befreiung von der Quellensteuer bestätigt.
Sie gelten steuerlich als in den USA ansässige Person, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:
Sie sind US-Staatsbürger (unabhängig davon, wo Sie derzeit Ihren Wohnsitz haben).
Sie sind zu jedem Zeitpunkt des Steuerjahres rechtmäßiger ständiger Einwohner (Inhaber einer Green Card).
Sie erfüllen den Test auf wesentliche Anwesenheit.
Sollte keiner der oben genannten Punkte auf Sie zutreffen, gelten Sie im Allgemeinen als nicht in den USA ansässige Person, und das Formular W-8 ist die für Ihr Coinbase-Konto geeignete Bescheinigung.
Weitere Informationen finden Sie auf den IRS-Seiten zur Klassifizierung von Steuerpflichtigen für US-Steuerzwecke, zum Test zur maßgeblichen Anwesenheit und zur Ausnahme wegen engerer Verbindung.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Coinbase bietet keine Steuerberatung an. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten.
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